A partir del 3 de febrero de 2025 la AEAT obligará a las empresas a informar de la relación de los titulares reales cuando se haga el alta de la empresa, la baja, o bien se modifique cualquier información en el censo.
Esta nueva obligación nace con la Ley de 24 de mayo de 2023 sobre cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad para luchar contra el fraude fiscal y el blanqueo de capitales. De este modo, deberá comunicarse a Hacienda el DNI o número de identificación extranjero si el titular no es español, nombre y apellidos, fecha de nacimiento, nacionalidad, país de expedición del número de identificación y el país de residencia. Todo esto se hará mediante el modelo 036, sobre el que ya existe un proyecto de modificación para adaptarlo a las nuevas exigencias. Esto afectará a los empresarios con actividad empresarial en España, a quienes abonen rentas sujetas a retención, a los no residentes que operen con establecimiento permanente, ya socios, herederos o partícipes de entidades de atribución de rentas con actividad.