La pèrdua comptable, resultat del compte de Pèrdues i Guanys, es pot compensar en qualsevol moment. La Base Imposable Negativa, resultat del model 200 de declaració de l’Impost sobre Societats, es compensarà en els pròxims models 200 que cal presentar amb una base imposable positiva, amb el límit de la mateixa base imposable positiva de l’exercici, si aquesta és menor.
El crèdit fiscal que figuri a la nostra comptabilitat (compte 4745) es compensarà en el tancament de l’exercici a què fa referència el model 200 en el qual s’aplica la base imposable negativa, pendent de compensació. Aquesta compensació cal fer-la amb càrrec a l’impost diferit (compte 6301), en la mateixa proporció en què s’hagi aplicat al model 200 la base imposable negativa pendent de compensació.
Compte de Pèrdues i Guanys > Resultat de l’exercici > Pèrdua o benefici comptable
Model 200 > Base Imposable > Pèrdua o benefici fiscal
Si no hi ha diferències entre el criteri comptable (PGC) i el fiscal (Llei 27/2014) tots dos coincidiran. En cas contrari, el seu import serà diferent, per la qual cosa, per a la compensació de cadascun hem de fixar-nos en els documents d’on s’obtenen.